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Published on: February 24, 2015
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多国公司的有效税率:国家一级估计
Javier Garcia-Bernardo1,2, Petr Janský3, Thomas Tørsløv4
1Department of Methodology & Statistics, Utrecht University, Utrecht, The Netherlands.
PloS one
|November 29, 2023
概括
本研究引入了一种使用Orbis数据计算跨国公司有效税率 (ETR) 的新方法. 调查结果显示ETR和法定利率之间存在显著差异,突出了数据限制.
科学领域:
- 经济学 经济学 经济学
- 国际商业 国际商业 国际商业
- 税收 税收 税收 税收
背景情况:
- 有效税率 (ETR) 对于在不同国家比较企业所得税至关重要.
- 从金融数据中估计ETR的现有方法在范围和可靠性方面存在局限性.
- 跨国公司 (MNCs) 在不同的税收管辖区运营,需要准确的ETR测量.
研究的目的:
- 开发和应用一种新的方法方法来估计跨国公司的ETR.
- 通过使用现有数据,为广泛的国家提供可靠的ETR估计.
- 将估计的ETR与法定税率进行比较,并确定差异.
主要方法:
- 利用Orbis对2011-2015年跨国公司关联公司的未合并数据.
- 专注于至少有50家可用公司的国家,最终得到了47个国家的样本.
- 以公司所得税与总收入的比率计算ETR,按总收入加权,提出四种估计变化.
主要成果:
- 在几个国家,估计的ETR和法定税率之间存在显著差异.
- 突出显著的ETR变化,例如,卢森堡 (1-8%) 与挪威 (46-67%) 尽管法定利率相似.
- 确定了用于准确计算ETR的当前数据可用性的限制.
结论:
- 拟议的方法提供了对跨国公司ETR的更可靠的估计.
- 法律法规和实际税率之间的显著差异凸显了国际企业税收的复杂性.
- 提倡改善数据的可访问性,特别是公开的,未经合并的,来自跨国公司的国别报告数据.
